近段時間，*ST嘉寓風(fēng)波不斷，深陷債務(wù)、訴訟等糾紛，股票多次異常波動。6月6日，深交所對*ST嘉寓下發(fā)2023年年報問詢函，就其應(yīng)收賬款、業(yè)務(wù)合同、債務(wù)糾紛等問題進行問詢。
深交所要求*ST嘉寓說明2022年末應(yīng)收賬款是否存在應(yīng)單項計提壞賬準(zhǔn)備而未計提單項計提的情形，是否可能觸及財務(wù)類退市情形，是否對控股股東存在重大業(yè)務(wù)依賴，是否可能導(dǎo)致公司未來持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，簽署合同是否涉及不當(dāng)利益輸送等。
官網(wǎng)資料顯示，*ST嘉寓是集研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)、施工于一體的建筑節(jié)能、智能、光熱光伏、門窗幕墻系統(tǒng)提供商。截至6月7日收盤，*ST嘉寓股價為1.16元/股，漲幅為5.45%。
被疑對控股股東存重大業(yè)務(wù)依賴
6月6日，深交所對*ST嘉寓下發(fā)2023年年報問詢函，要求其說明應(yīng)收賬款、計提壞賬、是否對控股股東存在重大業(yè)務(wù)依賴等問題。
*ST嘉寓年報顯示，公司應(yīng)收賬款期末賬面余額22.46億元，其中按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額6.03億元，累計計提壞賬準(zhǔn)備3.60億元；按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額16.43億元，累計計提壞賬準(zhǔn)備13.51億元，本期收回或轉(zhuǎn)回單項計提壞賬準(zhǔn)備2.44億元。合同資產(chǎn)期末賬面余額9.57億元，已計提減值準(zhǔn)備6.37億元。公司2022年歸屬上市公司股東的凈資產(chǎn)為0.26億元。
深交所要求*ST嘉寓說明單項計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回的具體情況，包括但不限于所涉及的客戶名稱、金額、應(yīng)收賬款明細(xì)及發(fā)生時間，壞賬準(zhǔn)備計提時間，收回或轉(zhuǎn)回的原因及合理性，相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定。2022年末應(yīng)收賬款是否存在應(yīng)單項計提壞賬準(zhǔn)備而未計提單項計提的情形，在此基礎(chǔ)上說明是否涉及2022年財務(wù)信息進行追溯調(diào)整，如是，說明公司是否可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第 10.3.1 條第四項標(biāo)準(zhǔn)，從而構(gòu)成《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第 10.3.11 條第一項的財務(wù)類退市情形。
年報顯示，*ST嘉寓2023年實現(xiàn)營業(yè)收入12.04億元，同比下降38.38%，其中，建筑裝飾業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入0.87億元，同比下降79.22%，光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入10.26億元，同比下降30.83%，光熱+業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入0.78億元，同比增長120.24%。深交所要求*ST嘉寓分別列示按履約進度確認(rèn)收入的建筑裝飾業(yè)務(wù)、光伏產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)、光熱+業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入前十大合同的情況，包括但不限于合同名稱、合同金額、項目總包方、分包方（如有）、業(yè)主方、合同簽署日期、約定工期、履約進度、本期及累計收入及成本確認(rèn)情況、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額。
2023年，*ST嘉寓前五名客戶合計銷售額11.01億元，占全年營收總額的91.50%，其中公司對甘肅嘉年節(jié)能科技有限公司的銷售額達6.46億元，占全年營收總額的53.65%。深交所要求*ST嘉寓區(qū)分業(yè)務(wù)類型列示2021年至2023年公司對控股股東及其下屬企業(yè)的銷售總額及占當(dāng)年相關(guān)業(yè)務(wù)總營收的比例、公司銷售產(chǎn)品的最終流向或承包項目實際運營情況，并說明2023年對控股股東及下屬企業(yè)的銷售額占全年營收總額較大的原因、合理性及必要性，是否對控股股東存在重大業(yè)務(wù)依賴，是否可能導(dǎo)致公司未來持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，控股股東及實際控制人是否嚴(yán)格遵守“盡量減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的原則”首發(fā)承諾。
存在不當(dāng)利益輸送？
深交所問詢函中提到，年審會計師對*ST嘉寓2023年度財務(wù)會計報告出具保留意見審計報告，形成保留意見的基礎(chǔ)為：2021年5月，*ST嘉寓子公司遼寧嘉寓建筑節(jié)能科技有限公司與朝陽嘉寓潔能科技有限公司（以下簡稱“朝陽潔能”）簽署了《遼寧朝陽嘉寓龍城 75MW 風(fēng)電場項目 PC 總承包合同（標(biāo)段一）》及《遼寧朝陽嘉寓龍城 75MW 風(fēng)電場項目 PC 總承包合同（標(biāo)段二）》，由遼寧節(jié)能公司承接上述總裝機容量為150MW的風(fēng)電場PC總承包業(yè)務(wù)，合同金額合計為10.05億元。截至收到解除總承包合同通知書日，遼寧節(jié)能公司累計確認(rèn)項目完工率為67.10％，本年度確認(rèn)收入2.19億元。
因朝陽潔能向*ST嘉寓提起訴訟，年審會計師無法獲取朝陽潔能及監(jiān)理方出具的工程量確認(rèn)資料等必要的收入確認(rèn)的外部資料，亦無法執(zhí)行工程函證、業(yè)主訪談等審計程序。年審會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以判斷該項收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)。2023年8月16日，*ST嘉寓披露的《關(guān)于日常經(jīng)營重大合同出現(xiàn)重大不確定性的公告》顯示，朝陽潔能在與遼寧節(jié)能簽訂總承包合同之時系公司控股股東嘉寓新新投資（集團）有限公司的全資子公司。根據(jù)控股股東的說明，基于商業(yè)安排，控股股東已于2022年7月將該項目公司交割至華能新能源，遼寧節(jié)能解除總承包合同違反了華能新能源對控股股東的承諾。
深交所要求*ST嘉寓說明于合同簽訂時上述項目的實際業(yè)主方，并說明甘肅嘉年在上述項目中承擔(dān)的具體職責(zé)，*ST嘉寓未與實際業(yè)主方直接簽約的原因，相關(guān)交易安排是否具有商業(yè)合理性，是否涉及利益輸送。并說明遼寧節(jié)能項目公司股權(quán)發(fā)生變更的具體原因，*ST嘉寓于2021年簽約時是否已知悉朝陽潔能項目公司的股權(quán)后續(xù)將發(fā)生變更。說明*ST嘉寓作為債權(quán)人就朝陽潔能項目公司股權(quán)變更及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移是否履行必要的審議披露程序，是否符合《民法典》第五百五十一條、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第 7.2.1 條第七項、第7.2.7 條、第 7.2.8 條的有關(guān)規(guī)定，*ST嘉寓是否采取了必要措施維護公司權(quán)益、是否涉及不當(dāng)利益輸送。
深交所將核查其股票交易
年報顯示，*ST嘉寓2023年末貨幣資金余額為0.40億元，較期初減少73.51%，短期借款、應(yīng)付賬款及合同負(fù)債余額分別為5.90億元、15.26億元、4.77億元。2023年末，*ST嘉寓歸屬上市公司股東的凈資產(chǎn)為-14.85億元，未分配利潤為-23.96億元，資本公積余額為1.48億元，預(yù)計負(fù)債余額為0.63億元。
6月3日，*ST嘉寓披露《關(guān)于被債權(quán)人申請重整及預(yù)重整的提示性公告》顯示，公司債權(quán)人錢程以公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)297.85萬元，主要資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱，已不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力，請求法院對公司進行重整及預(yù)重整。
在該公告發(fā)布后，6月4日和6月5日，*ST嘉寓股價連續(xù)2個交易日漲停，突破1元。6月6日*ST嘉寓股價繼續(xù)上漲，截至當(dāng)日收盤，報收1.1元/股，當(dāng)日漲幅6.8%。6月7日收盤，*ST嘉寓股價報于1.16元/股，漲幅為5.45%。
此外，*ST嘉寓在4月10日披露《關(guān)于累計訴訟的公告》顯示，公司未決訴訟案件275件，金額共計約12.30億元。
深交所要求*ST嘉寓說明提起重整事項的債權(quán)人與公司、公司董監(jiān)高、公司持股5%以上的股東、公司實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)債權(quán)人提請重整申請前是否與公司進行溝通，并結(jié)合公司現(xiàn)有貨幣資金情況說明不能償還欠款的原因，公司當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營是否陷入全面困境。相關(guān)債權(quán)人提請重整的時間在*ST嘉寓股價跌破1元后，深交所要求*ST嘉寓說明是否存在聯(lián)合債權(quán)人利用重整利好事項炒作股價的情況，并要求*ST嘉寓向深交所報備提請重整事項內(nèi)幕信息知情人（如有），深交所將對公司股票二級市場交易開展核查。
有投資者認(rèn)為，*ST嘉寓原來在建筑裝飾行業(yè)，轉(zhuǎn)型新能源光伏賽道后，光伏產(chǎn)能過剩，此外自身現(xiàn)金流緊張，前路堪憂。
新京報記者 張潔
編輯 王琳
校對 盧茜
