新京報訊 11月4日，北京證監(jiān)局發(fā)布關于對普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）及趙育鵬、孟巖采取出具警示函措施的決定。以下為全文：

普華永道中天會計師事務所(特殊普通合伙)及趙育鵬、孟巖:

根據《中華人民共和國證券法》有關規(guī)定,我局對你們執(zhí)行的北京慧辰資道資訊股份有限公司IPO期間及2020年、2021年年報審計項目進行了檢查。經查,你們在執(zhí)業(yè)中存在以下問題:

一、實質性程序方面

1.營業(yè)收入與應收賬款審計程序執(zhí)行不到位。一是細節(jié)測試及函證程序執(zhí)行不到位,未發(fā)現個別客戶回函、驗收報告異常等情況;二是個別客戶訪談程序執(zhí)行不到位,未獲取被審計對象參與項目的證據,未充分關注有關交易的具體內容和合理性;三是針對項目驗收文件簡單且模板化、個別客戶經營異常、存在大額預付款項、審計證據不一致等情形,未保持合理關注,未恰當評價相關交易的真實性及舞弊風險;四是未充分關注第三方回款的商業(yè)合理性,未恰當執(zhí)行審計程序了解第三方背景及代付能力等。

2.其他應收款審計程序執(zhí)行不到位。未充分關注大額資金出借情況,未獲取充分適當的審計證據。

上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條,《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十三條,《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中與舞弊相關的責任》第十三條、第十四條,《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條、第十五條以及《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十七條等相關規(guī)定。

二、底稿記錄歸檔方面

審計底稿記錄、歸檔不規(guī)范,體現在會計分錄測試以及所有者權益、營業(yè)成本和存貨等底稿中。

上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條等相關規(guī)定。

你們的上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(證監(jiān)會令第153號)第七條,《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十二條、第五十三條以及《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條、第四十六條的規(guī)定。根據《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(證監(jiān)會令第153號)第七十六條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第六十五條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條的規(guī)定,我局決定對你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。你們應關注執(zhí)業(yè)風險,及時采取措施加強質量管理,確保執(zhí)業(yè)質量,并于收到本決定書之日起30日內向我局提交書面報告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

編輯 劉佳妮